玉林市国有企业财务监督管理办法

第一章总则

第一条为落实和规范我市国有企业（以下简称企业）财务自主权，加强企业财务管理和监督，巩固和发展国有经济，维护国家权益，根据《会计法》及国家有关法律、法规及规定，制定本办法。
第二条凡本市国有企业、国有独资有限责任公司、国家出资额所占比例超过50％（含50%）或实质上拥有控制权的公司制企业，必须遵守本办法。
第三条企业财务监督，坚持内部财务监督为主、外部财务监督为辅的原则。
第四条企业财务监督由同级财政部门负责组织实施。
第五条财政、税务、审计、监察等部门应按照各自的职责分工密切协作，切实加强对国有企业的财务监督管理。

第二章内部财务监督

第六条企业必须按照国家有关规定，建立内部财务管理制度和内部财务监督制度，健全自我约束机制。
第七条企业的内部财务管理制度包括：
（一）资本金管理制度；
（二）货币资金及往来款结算管理制度；
（三）产品、原材料、设备等资产购销和管理制度；
（四）在建工程管理制度；
（五）递延资产管理制度；
（六）对外投资管理制度；
（七）成本、费用管理制度；
（八）销售及其他收入管理制度；
（九）利润分配管理制度；
（十）部门负责人离任审计制度。
第八条企业财务部门的主要职责：
（一）负责企业财务预算的编制、执行、检查、分析；
（二）具体制定企业内部财务管理监督办法；
（三）组织指导基层单位的财务管理的经济核算；
（四）如实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税费并及时向有关部门报送月季财务报告和年度财务决算报告；
（五）参与企业经营决策，统一调度资金，正确处理财务工作中出现的问题；
（六）本企业的其他财务事项。
第九条企业内部审计机构或专职审计人员行使下列职权：
（一）检查会计凭证、帐簿、报表、决算、资金、财产，查阅有关文件、资料；
（二）参加有关会议；
（三）向有关人员进行调查；
（四）对违反财政法规和严重失职造成经济损失的行为，向企业领导提出处理意见，并向上级主管部门和同级财政部门以及审计机关报告；
（五）检查本企业内部财务管理制度的执行情况提出改进管理、提高效益的建议以及处理违反财经法纪行为的意见。
第十条企业要明确厂长（经理）、财务负责人（包括总会计师或行使总会计师职权的企业领导）、财务部门、职工代表大会在财务管理上的职责权限；公司制企业还应明确董事会、股东会和监事会在财务管理上的职权，并经董事会、股东会讨论通过。企业重大财务决策必须经职工代表大会或董事会审议决定。
第十一条现有企业的内部财务管理制度和内部财务监督制度，必须在本办法颁布后3个月内上报同级财政部门批准后公布执行；新成立的企业，凡符合第二条规定的，应在办理工商登记之日起３个月内，将内部财务管理制度和内部财务监督制度报同级财政部门批准后公布执行。

第三章外部财务监督

第十二条建立企业外部财务监督制度，由同级财政部门负责组织实施，主要包括：
（一）督促企业建立、完善和执行内部财务监督制度；
（二）完善对企业财务活动实施管理和监督检查制度；
（三）建立企业年度财务报告经会计师事务所审查制度；
（四）建立企业财务专项检查制度；
（五）加强财政资金使用监督。
第十三条财政部门参与企业的租赁、拍卖、兼并、破产管理和组建企业集团实行股份制等改革工作，并在企业改革中履行下列职责：
（一）参与确定实行改制的企业。
（二）参与审批企业改建的总体方案。
（三）审批企业财产清查结果和资产评估中各项财产损失的确认、处理。
（四）审批企业改制中债权债务清理情况、帐务分设方案、资产分离情况、财务收支情况、留存收益分配情况。
（五）对企业改制中其他各项财务活动实施管理和监督检查。
第十四条企业的下列财务事项必须报同级财政部门会同有关部门审批：
（一）重大的资产债务重组活动和重大的投入项目；
（二）国有独资企业年度计提的工资总额；
（三）国有独资企业税后利润分配方案；
（四）年度财务报告；
（五）法律、法规和规章规定报批的其他事项。
第十五条企业的下列财务事项必须报同级财政部门备案：
（一）递延资产的构成项目及摊销计划；
（二）对外投资计划及其相关的合同、章程；
（三）固定资产折旧办法、年限和净残值率的选定；
（四）企业坏帐损失、投资损失、担保损失及被盗财产损失等的处理；
（五）各种明亏、潜亏、财产损失挂帐核销盈余公积、资本公积和资本金；
（六）坏帐准备金的计提比例；
（七）购建楼、堂、馆、所、宿舍等非生产性设施、设备；有限责任公司税后利润分配方案；
（八）固定资产修理费用的待摊或预提办法；
（九）费用开支标准（包括会议费、差旅费执行标准）；
（十） 有限责任公司税后利润分配方案；
（十一）有限责任公司年度计提的工资总额；
（十二）月份会计报表、财务分析；
（十三）开设的所有银行帐户及分月份资金使用计划；
（十四）转制过程中产权转让价格的确定；
（十五）企业财务主管人员任命。
第十六条亏损企业必须遵守以下规定：
（一）不得自行增加工资；
（二）不得购买小汽车；
（三）不得新购建、装修住宅和办公楼；
（四）不得公费旅游，一般性出国考察须经市政府批准；
（五）费用开支标准从严、从低控制。
第十七条企业计提工资必须严格遵守国家有关规定。实行工效挂钩的企业，提取的工资总额超过有关部门核定的工资总额的，应在下一年度相应扣回或调低工效挂钩浮动比例；实行工资总额包干的企业，提取的工资总额超过有关部门核定的工资总额包干的，应在下一年度相应扣回并调低下一年度工资总额包干指标；没有实行工效挂钩办法的企业，计税工资的月扣除最高限额为财政部、国家税务总局规定的计税工资标准。企业支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，均应根据财经法规列入工资总额的计算范围。
第十八条企业年度财务报告必须按照国家规定的要求编制，并在规定的时间内上报同级财政部门审核。
（一）企业年度决算报表按国家规定必须经过注册会计师审计并出具审计报告的，以及同级财政部门要求经过注册会计师审计并出具审计报告的，应在规定的时间内连同注册会计师的查帐报告一并报同级财政部门。
（二）企业年度财务报告委托注册会计师审计的，同级财政部门有权对企业财务报告的真实合法性进行抽查。
（三）对企业年度决算报表尚不通过会计师事务所等社会中介机构审查的，企业应按规定时间直接报送同级财政部门审批。
第十九条财政部门依照国家法律、行政法规和财政规章的规定，根据财政管理需要确定年度财政检查计划，按计划开展财政财务专项检查；或根据日常财政管理过程中发现的问题即时组织开展财政财务检查。
财政部门对各企业的下列情况实施监督:
（一）是否依法设置会计帐簿；
（二）企业的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；
（三）会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度；
（四）从事会计工作的人员是否具备从业资格。
第二十条财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对企业的会计资料实施监督检查。
前款所列监督检查部门对有关企业的会计资料依法实施监督检查后，应当出具检查结论。有关监督检查部门已经作出的检查结论能够满足其他监督检查部门履行本部门职责需要的，其他监督检查部门应当加以利用，避免重复查帐。
第二十一条企业必须依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监督检查部门实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐瞒、谎报。
第二十二条在监督检查中检查出的违法违纪行为，要按中央和自治区的有关规定追究企业有关人员和领导的责任，依据情节轻重给予行政处分；对违法违纪的企业，依法收缴其违纪金额上交财政，并按有关法规处以罚款。
第二十三条强化对财政资金的监督管理。财政资金包括：财政周转金和信用资金、财政贴息资金、财政专项补贴、财政拨付的下岗职工基本生活费等。企业收到财政拨付的财政资金应按法律、法规及合同合理安排使用，做到专款专用，使财政资金发挥最大的经济效益和社会效益。
财政部门在加强日常财务监督检查的基础上，每年对企业各项财政资金的使用情况进行一次全面检查、审核，发现有不符合财政法规的，有权予以纠正；情节严重的，按有关法规处理。
第二十四条有财务总监派驻的企业须积极配合财务总监开展各项财务监督工作。
（一）财政、审计、税务、人民银行、证券监督、保险监管部门到企业进行稽查、审计、检查和核查时，应与政府派驻企业的财务总监取得联系；
（二）企业凡召开讨论、决定有关财务问题的会议，必须通知政府派驻企业的财务总监参加；
（三）企业凡涉及企业出借资金、投融资计划、大额资金划拨、大额费用开支、公益性救济捐赠，购建和出售固定资产及无形资产、发行债券、股票、资产重组和产权转让、财务会计报表（含月、季、年报表）等重大财务活动，要经财务总监审核联签。

第四章责任追究

第二十五条企业违反本办法，未按规定将有关事项报送同级财政部门批准或备案的，同级财政部门依法依规责令其改正；情节严重的，可给予警告；对责任人员的行政处分，由进行检查的财政部门或者审计机关提出建议，按照企业职工奖惩规定，由有关部门作出决定。
第二十六条对有违反财政法规行为的单位及责任人员，执行检查、处理的财政部门、审计机关和有关部门，不按照本规定进行处罚的，应当追究经办人员和领导人员的责任。
第二十七条违反财政法规构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第五章附则

第二十八条过去本市制定的有关规定与本办法相抵触的，以本办法规定为准；今后国家如有新的规定，按国家规定执行。
第二十九条本办法由玉林市财政局负责解释。
第三十条办法自发布之日起施行。